Conceptos básicos de impuestos para emprendedores

Las cuestiones fiscales son relativamente complejas en los EE. UU. y generalmente requieren la ayuda de un contador para presentar los impuestos federales ante el IRS.
Pero es importante que los miembros de la empresa tengan claro al menos lo básico.
Lo primero que debemos recalcar es que el tipo de empresa que uno crea no necesariamente es el que define cómo se presentan los impuestos. El IRS permite a las empresas seleccionar de diversas maneras cómo desean presentar sus declaraciones, y por eso es importante tener claro este concepto.
Para iniciar el proceso con el IRS, se requiere el Formulario SS-4 para solicitar un EIN. El EIN (Número de Identificación del Empleado) es un número de 9 dígitos asignado a la empresa (corporaciones, LLC, sociedades, patrimonios, fideicomisos y otras entidades) con el fin de tener un número de identificación único para presentar impuestos ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos). El EIN, en la práctica, también se denomina TAX ID, Tax Number o Taxpayer Identification Number de la empresa.
En el formulario SS-4, debemos identificar el tipo de negocio que creamos y que solicita el EIN.
Las opciones que tienen los extranjeros son crear una Corporación o una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada). Para la LLC se debe indicar si se trata de una LLC de un solo miembro o de varios miembros.
El SS-4 puede enviarse de diferentes maneras al IRS y dependiendo del formulario el proceso puede tardar de 4 a 6 semanas en promedio. Recibirá una carta con el número asignado y la clasificación fiscal asignada. Si la clasificación es correcta, no tiene que hacer nada más hasta que presente los impuestos.
Si la clasificación no es la ideal, según la recomendación de su contador, deberá llenar un nuevo formulario para realizar el cambio.

Formulario 8832
Uno de los formularios que se utilizan para el cambio de estatus es el 8832. No todas las personas que completan el Formulario SS-4 (Solicitud de Número de Identificación Patronal) necesitan presentar el Formulario 8832 (Elección de Clasificación de Entidad). Solo si necesitan cambiar su clasificación fiscal predeterminada.
A continuación se presentan las clasificaciones predeterminadas más comunes del IRS:
- Una LLC de un solo miembro se clasifica como una empresa de propiedad única.
- Una LLC de varios miembros se clasifica como una sociedad.
- Una corporación se clasifica como una corporación C.
Una vez recibido el EIN y la preclasificación, con la recomendación del Contador, se puede decidir si es preferible cambiar y clasificar la empresa de manera diferente porque ofrece ventajas fiscales, o porque sus características así lo requieren.
Luego está esta opción:
Una LLC, de un solo miembro o de varios miembros, que desee tributar como una corporación, debe presentar el Formulario 8832 para convertirse en una corporación C.

Formulario 2553
Las LLC y corporaciones también pueden beneficiarse del cambio a una Corporación S, utilizando el Formulario 2553.
Nota: Las empresas con miembros extranjeros no pueden solicitar la creación de una S-Corporation. Existen otras limitaciones que deben tenerse en cuenta.
La Corporación S tiene otra serie de ventajas fiscales que el contador podrá explicarle, y que incluyen:
Impuestos de transferencia:Las ganancias y pérdidas se transmiten a los accionistas, evitando el impuesto sobre la renta corporativa.
Evita el doble impuestos:A diferencia de las corporaciones C, las corporaciones S no pagan. impuestos corporativos sobre las ganancias. En cambio, los ingresos se gravan únicamente a nivel de los accionistas.
Ahorros fiscales para autónomos :Los accionistas pueden recibir dividendos (distribuciones) en lugar de salarios, lo que reduce los impuestos de la Seguridad Social y Medicare.
Estos cambios se deben realizar preferentemente dentro de los 75 días siguientes a la recepción del EIN. Las empresas existentes que deseen realizar el cambio también pueden hacerlo antes del 15 de marzo del año respectivo.
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