Elegir la estructura legal adecuada es una decisión crucial para cualquier emprendedor que desee iniciar un negocio en EE. UU. La estructura legal influye en todos los aspectos, desde las operaciones diarias y los impuestos hasta la responsabilidad personal y los requisitos regulatorios. En esta guía, exploraremos las diversas estructuras legales disponibles para empresas en EE. UU., ayudándole a tomar una decisión informada que se ajuste a sus objetivos y necesidades comerciales.

Empresa Unipersonal

Una empresa unipersonal se establece fácilmente y otorga al propietario control total sobre su negocio. Si realiza actividades de forma automática, se considerará una empresa unipersonal, pero no se registra como cualquier otro tipo de negocio; la empresa unipersonal no constituye una entidad comercial independiente. Esto significa que los activos y pasivos de la empresa no están separados de sus activos y pasivos personales. El propietario podría ser personalmente responsable de las deudas y obligaciones de la empresa. Los propietarios de empresas unipersonales pueden obtener un nombre comercial. También puede ser difícil obtener financiación, ya que no se pueden vender acciones y los bancos se muestran reacios a conceder préstamos a las empresas unipersonales.

La empresa unipersonal puede ser una buena opción para empresas de bajo riesgo y propietarios que desean probar una idea de negocio antes de crear una empresa más formal.

Asociaciones

Las sociedades colectivas son la estructura más sencilla para que dos o más personas gestionen un negocio en conjunto. Existen dos tipos comunes de sociedades: la sociedad en comandita simple (LP) y la sociedad de responsabilidad limitada (LLP).

Las sociedades comanditarias tienen un solo socio general (socio gerente) con responsabilidad ilimitada, mientras que los demás socios tienen responsabilidad limitada. Los socios de responsabilidad limitada (socios comanditarios) también suelen tener un control limitado sobre la empresa, lo cual se documenta en el contrato de sociedad. Las ganancias se registran en la declaración de la renta personal y el socio general (el socio sin responsabilidad limitada) también debe tributar como autónomo.

Las sociedades de responsabilidad limitada son similares a las sociedades en comandita, pero otorgan responsabilidad limitada a todos los socios. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) protege a cada socio de las deudas contraídas por la sociedad.

Además, los socios no son responsables de las acciones de los demás. Las sociedades colectivas pueden ser una buena opción para empresas con varios propietarios, grupos de profesionales (como abogados) y grupos que desean probar una idea de negocio antes de constituir una empresa formal.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Una LLC le permite aprovechar las ventajas de la estructura corporativa y societaria. En la mayoría de los casos, las LLC lo protegen de la responsabilidad personal; es decir, sus bienes personales (como su vehículo, vivienda y cuenta de ahorros) no corren riesgo en caso de quiebra o demanda. Las ganancias y pérdidas pueden transferirse a sus ingresos personales sin tener que pagar impuestos corporativos. Sin embargo, los miembros de una LLC se consideran trabajadores autónomos y deben pagar contribuciones fiscales por cuenta propia a Medicare y al Seguro Social.

En muchos estados, las LLC pueden tener una duración limitada. Cuando un socio se une o se retira de la LLC, algunos estados exigen que la empresa se disuelva y se reconstituya con los nuevos socios, a menos que ya se haya establecido un acuerdo dentro de la misma LLC para comprar, vender y transferir la propiedad. Las LLC pueden ser una buena opción para empresas de riesgo medio a alto, para propietarios con un patrimonio personal considerable que desean proteger y para propietarios que desean pagar una tasa impositiva más baja que una corporación.

Corporaciones

Corporación C

Las corporaciones, también llamadas corporaciones C, son entidades legales independientes de sus propietarios. Pueden generar ganancias, pagar impuestos y ser legalmente responsables. Ofrecen protección a sus propietarios contra la responsabilidad personal, pero su costo de constitución es mayor que el de otras estructuras. Además, requieren contabilidad, procesos operativos y presentación de informes exhaustivos.

A diferencia de las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias. En algunos casos, las ganancias corporativas se gravan dos veces: primero, cuando la empresa obtiene ganancias, y luego, cuando se pagan dividendos a los accionistas a través de sus declaraciones de impuestos personales. Las corporaciones tienen una vida completamente independiente de sus accionistas. Si un accionista abandona la empresa o vende sus acciones, la Corporación C puede continuar operando prácticamente sin interrupciones.

Las corporaciones tienen una ventaja a la hora de captar capital, ya que pueden obtener fondos mediante la venta de acciones, lo que también puede ser beneficioso para atraer empleados. Las corporaciones pueden ser una buena opción para empresas de riesgo medio a alto que necesitan recaudar fondos y planean cotizar en bolsa o venderse con el tiempo.

Corporación S

La corporación S (S corp) es un tipo especial de corporación diseñado para evitar la doble tributación de las corporaciones C tradicionales. Permite que las ganancias, y algunas pérdidas, se transfieran directamente a la renta personal del propietario sin estar sujetas al impuesto de sociedades. No todos los estados gravan a las corporaciones S de la misma manera, pero la mayoría las reconoce, al igual que el gobierno federal, y grava a los accionistas en consecuencia. Algunos estados gravan sus ganancias por encima de un umbral específico; otros no reconocen la elección de corporación S y simplemente la tratan como una corporación C. Las corporaciones S deben presentar una solicitud al IRS para obtener el estatus de corporación S, lo cual es un proceso diferente al de registrarse en su estado.

Las corporaciones S tienen límites especiales: no pueden tener más de 100 accionistas y todos deben ser ciudadanos estadounidenses. En cualquier caso, debe seguir los estrictos procesos operativos y de presentación de declaraciones de las corporaciones C.

Las corporaciones S también tienen una vida independiente, al igual que las corporaciones C. Si un accionista abandona la empresa y vende sus acciones, la corporación S puede seguir operando prácticamente sin cambios.

La corporación S puede ser una buena opción para empresas que de otro modo serían corporaciones C, pero cumplen con los criterios para registrarse como una corporación S.

Fuente: sba.gov – Administración de Pequeñas Empresas