Diferencias entre una Corporación (Corp = INC) y una LLC

Guía para empresarios extranjeros en USA.

Para crear una empresa en los Estados Unidos, es necesario tomar una decisión importante que define el futuro de la nueva empresa. Hay que definir la clase de figura jurídica, las mas usadas para empresas nuevas, y en particular de extranjeros son: La Corporación (Corporation = Inc. = Corp.) o la Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company = LLC).

El objetivo de ambas figuras empresariales es crear una persona Jurídica aparte de la persona natural. Con ello se pretende proteger a los individuos, de manera personal, aparte de las obligaciones que adquiera la empresa.

Para decidir cuál es más conveniente en su caso particular, es necesario conocer un poco de las diferencias entre las dos. Cada una tiene formas diferentes de administrar el negocio y cumplir las obligaciones fiscales.

Las Corporations son una de las formas mas tradicionales y antiguas de hacer empresa en los Estados Unidos. Las LLC son mucho mas recientes, de finales del siglo XX y se crearon para combinar la protección de la responsabilidad personal de una corporación con los beneficios fiscales y la simplicidad de una empresa unipersonal.

Una Corporación puede convertirse en una LLC o viceversa, dependiendo de las leyes de cada estado (en la Florida se puede). También pueden transferir su domicilio a otro estado, cumpliendo los requisitos de cada estado.

En la LLC y en la Corporación la propiedad de la empresa se puede transferir a otra persona siguiendo las leyes específicas de cada estado.

Los dos modelos empresariales tienen duración indefinida y pueden continuar después de la muerte de los propietarios originales.

Qué es un CORPORATION?

Primero hagamos la aclaración que la Corporación se divide en dos clases, la C Corp y la S Corp. La S Corp es un modelo que requiere que los accionistas sean ciudadanos americanos o residentes, por lo tanto, nos concentraremos en explicar la C Corp.

A manera de información, las corporaciones S y las LLC son muy similares en el tema de impuestos teniendo en cuenta que los ingresos obtenidos por ambas pasan directamente a los propietarios, y dichos propietarios pagaran impuestos personales sobre estas ganancias. Por lo tanto, no tiene la doble tributación de las corporaciones C.

LA C CORP

La C CORP, o Corporación C, puede ser integrada por extranjeros residentes, o no residentes. Este modelo de empresa es el más estructurado y clásico, y funciona con accionistas, directores y consultores. Se constituye por medio de la elaboración de unos Artículos de Constitución (Articles of Incorporation).

La C Corp sigue algunas normas más tradicionales y formales como adopción de estatutos, juntas entre accionistas, presentación de reportes anuales y emisión de acciones, etc.

Además, está sujeta a impuestos estatales y federales. La corporación tiene dos niveles de impuestos: el primero ocurre cuando la empresa hace sus impuestos como un negocio, pagando impuestos a la tasa de impuestos corporativos indicado por el IRS. El segundo nivel se presenta cuando se reparten los dividendos a los socios de la compañía. A título individual, los socios deben pagar impuestos por los dividendos recibidos de una corporación.

VENTAJAS DE LA C CORP

  • Los socios no necesitan hacer declaraciones de impuesto en USA. Eso solo se requiere cuando existe distribución de ganancias para los accionistas.
  • Por tener a disposición la propiedad irrestricta, en general las C CORP son la mejor elección para las empresas que tienen como objetivo ser negociadas en la bolsa.
  • Si los planes de la empresa son vincular a inversionistas, la C CORP es la opción indicada. Esta tiene diferentes clases de acciones y permite la emisión de títulos preferenciales.
  • La C Corp funciona bien para los propietarios que quieren beneficiarse de disposiciones fiscales relacionadas a la exclusión de algunas ganancias de capital, o de deducción de determinadas pérdidas. En estos casos se recomienda consultar a un contador CPA (Certified Public Accountant) para diseñar una estrategia adecuada.
  • Para la referencia de crédito (Credit Score), la C CORP puede construirlo a nombre de la empresa. En la LLC, en cambio, el crédito es construido por medio de los socios, lo que resulta más difícil para los extranjeros no residentes en los Estados Unidos.
  • La Corporation le da acceso a diferentes clases de acciones.

Desventajas de la Corporation

  • La desventaja principal de la C CORP es la doble tributación. Eso quiere decir que se pagan impuestos inicialmente a nivel corporativo, referentes a la ganancia líquida de la empresa. Después, cuando las ganancias son distribuidas a los accionistas, hay que pagar de nuevo a título individual.
  • La Corporación es una estructura mas formal que requiere de mas requisitos en su conformación y en su administración y registro.

Qué es una LLC?

La LLC (Limited Liability Company) significa Sociedad de Responsabilidad Limitada. Este modelo de empresa es una combinación de las ventajas de la estructura corporativa con simplificación en el proceso de tributación.

VENTAJAS DE LA LLC

  • Es el modelo más sencillo y económico para crear una empresa nueva en los Estados Unidos, en especial para extranjeros.
  • Si el modelo, con el tiempo no cumple con los requisitos de la empresa, se puede transformar a una corporación.
  • Puede ser creada por no residentes en los Estados Unidos, sin necesidad de venir a los Estados Unidos. Para ello se requiere de un Agente Registrado y una dirección comercial, que prestan los centros de negocios internacionales, que ademas asesoran en estos procesos.
  • La LLC protege a los dueños de la empresa, llamados miembros, de ser considerados personalmente responsables por las acciones de la LLC. Esta responsabilidad limitada generalmente lo protege de los riesgos personales involucrados si surgiera una demanda relacionada con su negocio, salvaguardando sus activos personales.
  • La LLC puede ser configurada por una sola persona en la Florida y algunos otros estados, ofreciendo la misma garantía de separar al individuo de la empresa como entidad jurídica independiente.
  • El modelo de la LLC es más flexible para su constitución y administración. Las Corporaciones tienen una estructura de directores que toman la mayor parte de las decisiones. La LLC es más versátil en este aspecto. La LLC la conforman los miembros y un gerente (Manager). La LLC puede elegir que los miembros se encarguen de los asuntos diarios de la empresa, y de su administración, o bien contratar consultores externos que se encarguen de estos asuntos.
  • La LLC evita la doble tributación. La empresa no recaudará el impuesto sobre la renta y debe distribuir el 100% de las ganancias a los miembros. Serán los miembros los responsables de pagar el impuesto de renta.
  • Igual que en el caso de la C CORP, la LLC no tiene restricciones de propiedad.
  • Los miembros activos de la LLC pueden deducir pérdidas operativas contra sus ingresos regulares en la medida permitida por la ley.

Desventajas de la LLC?

  • No es el mejor modelo para una empresa de muchos socios o de inversionistas. Por lo general los inversionistas prefieren en modelo de La Corporación para sus negocios.
  • Las ganancias se deben distribuir de manera obligatoria al final del año fiscal.
  • No hay opción de expedir más acciones para incrementar el capital. Una LLC no puede tener una oferta pública inicial que le permita al público invertir en ella.

En temas de estructuras complejas de inversionistas y socios es conveniente consultar a un contador o un abogado o ambos. Los profesionales en este campo pueden ayudar a tomar una decisión cuando la opción no es clara.